Для переезжающего в Сингапур Central Provident Fund начинается с одного факта: держатель Employment Pass, S Pass или Work Permit в системе не участвует. Ни работник, ни работодатель за него не платят, счетов у него нет — до того дня, когда он получает Permanent Residence. С этого дня фонд оплаты труда семьи меняется скачком, а личный баланс обзаводится обязательствами и правами, которые невозможно взять с собой при отъезде.
Ставки, потолки и суммы ниже сверены с материалами CPF Board для работодателя и разъяснениями IRAS по состоянию на 31 августа 2026 года. Цифры пересматриваются ежегодно, и 2026 год — не конечная точка: очередное повышение для старших работников уже объявлено на 1 января 2027 года.
Концепция
CPF — обязательная накопительная система, где взнос делится между работодателем и работником и распределяется по трём счетам одного человека: Ordinary Account финансирует жильё, Special Account — пенсию, MediSave — медицину. Государство гарантирует доходность и вкладывает средства в нерыночные государственные бумаги SSGS. Система построена под жизненный цикл гражданина или постоянного резидента, поэтому и вход в неё, и выход завязаны на иммиграционный статус, а не на трудовой договор.
Кто внутри системы и кто снаружи
Обязанность работодателя возникает в отношении граждан Сингапура и постоянных резидентов с совокупной зарплатой выше S$50 в месяц. Иностранцы прямо отнесены к освобождённым от получения взносов — рядом со студентами, отвечающими критериям, и сотрудниками структур ООН. При зарплате выше S$50 и до S$500 включительно доля работника не удерживается; доля работодателя платится в любом случае.
Для найма это означает разрыв в полной стоимости, который не виден в предложении о работе. Местный сотрудник 40 лет с окладом S$8 000 обходится работодателю в S$9 360 в месяц; держатель Employment Pass или One Pass на той же ставке — ровно в S$8 000. Обратная сторона: у иностранного специалиста нет ни гарантированных 4% годовых, ни субсидируемого медицинского счёта, и его пенсионное накопление живёт целиком за пределами Сингапура. Право супруга работать по найму, а значит и накапливать CPF после получения PR, определяется режимом Dependant's Pass.
Ставки 2026 года и потолки зарплаты
Ставки применяются к зарплате выше S$750 в месяц и меняются с первого дня месяца, следующего за днём рождения; ниже — таблица взносов CPF Board с 1 января 2026 года.
| Возрастная полоса | Работодатель | Работник | Итого |
|---|---|---|---|
| 55 лет и младше | 17% | 20% | 37% |
| Старше 55 до 60 | 16% | 18% | 34% |
| Старше 60 до 65 | 12,5% | 12,5% | 25% |
| Старше 65 до 70 | 9% | 7,5% | 16,5% |
| Старше 70 | 7,5% | 5% | 12,5% |
Потолков два. Ordinary Wage — регулярная месячная зарплата, выплачиваемая до 14-го числа следующего месяца, — облагается в пределах S$8 000 в месяц, и этот потолок действует с 1 января 2026 года. Отсюда предельный взнос за месяц по каждой возрастной полосе.
| Возрастная полоса | Максимум взноса на OW |
|---|---|
| 55 лет и младше | S$2 960 |
| Старше 55 до 60 | S$2 720 |
| Старше 60 до 65 | S$2 000 |
| Старше 65 до 70 | S$1 320 |
| Старше 70 | S$1 000 |
Additional Wage, то есть бонусы и всё, что не подпадает под OW, считается по формуле «S$102 000 минус совокупный OW, обложенный CPF за год», и применяется отдельно по каждому работнику у каждого работодателя за каждый календарный год.
Первые два года PR
Скачок стоимости смягчён переходным расписанием: полная ставка для работника 55 лет и младше включается только с третьего года статуса SPR.
| Год статуса SPR | Работник | Работодатель | Итого |
|---|---|---|---|
| Первый | 5% | 4% | 9% |
| Второй | 15% | 9% | 24% |
| Третий и далее | 20% | 17% | 37% |
Первый год отсчитывается со дня получения статуса, второй и третий — с первого дня месяца после соответствующей годовщины. Стороны вправе совместно заявить о досрочном переходе на полные ставки либо о смешанной схеме с полной долей работодателя. Для человека, взвешивающего заявление на PR, это два года мягкой посадки.
Счета, доходность и рубеж 55 лет
Доходность гарантирована законом и различается по счетам.
| Счёт или остаток | Ставка годовых |
|---|---|
| Ordinary Account | 2,5% |
| Special, MediSave, Retirement | 4% |
| Надбавка на первые S$60 000 остатков, до S$20 000 из них на OA | +1% |
Ставка Ordinary Account — законодательный минимум, который держится при рыночной банковской ставке 0,32%. Для Special, MediSave и Retirement формула считает 12-месячную среднюю доходность десятилетних государственных бумаг плюс 1%, но пол в 4% продлён до 31 декабря 2026 года. С надбавкой итоговая ставка доходит до 5% или 6% годовых.
В день 55-летия открывается Retirement Account, куда переводятся средства Special Account и затем Ordinary Account в пределах Full Retirement Sum; после перевода Special Account закрывается, а его остаток уходит в OA. Излишек сверх FRS можно снять с Ordinary Account; тот, кто FRS не набрал, вправе снять минимум S$5 000. Владелец сингапурского жилья с арендой минимум до 95 лет закрывает половину FRS недвижимостью и остальное деньгами — механика, привязывающая пенсионный расчёт к покупке квартиры.
Пенсионные суммы и CPF LIFE
BRS и FRS фиксируются по году, в котором человек достигает 55 лет, и дальше для него не меняются; ERS пересматривается ежегодно, и пополнить Retirement Account можно до действующего ERS независимо от того, в каком году исполнилось 55.
| Год достижения 55 лет | Basic Retirement Sum | Full Retirement Sum | Enhanced Retirement Sum |
|---|---|---|---|
| 2025 | S$106 500 | S$213 000 | S$426 000 |
| 2026 | S$110 200 | S$220 400 | S$440 800 |
| 2027 | S$114 100 | S$228 200 | S$456 400 |
BRS покрывает базовые расходы без аренды, FRS считается ориентиром достаточности, ERS — потолок добровольного пополнения Retirement Account. Первые две колонки читаются по когорте, третья — как величина соответствующего года. Дальше включается CPF LIFE, национальный аннуитет с пожизненной ежемесячной выплатой: включение автоматическое для рождённых в 1958 году и позже, у кого на момент начала выплат в RA не менее S$60 000. Сравнение с накопительными пенсиями других юрисдикций — в обзоре пенсионных прав при переезде.
Куда уходят деньги при жизни
Ordinary Account — главный канал финансирования жилья: им платят первоначальный взнос и ежемесячные платежи по ипотеке, и для большинства местных семей это основное применение фонда; он же финансирует высшее образование члена и его детей на возвратной основе. MediSave принимает от 8% до 10,5% месячной зарплаты и ограничен сверху Basic Healthcare Sum, который корректируется ежегодно до 65 лет и потом фиксируется; тратить его можно на амбулаторное лечение, госпитализацию и дневную хирургию — свою, супруга, детей и родителей любого гражданства.
Налоговый слой и SRS
Обязательные взносы работника уменьшают его налогооблагаемый доход через CPF relief, а обязательная доля работодателя в доход работника не включается; добровольные взносы работодателя сверх обязательных облагаются. Налоговая механика целиком лежит в подоходном контуре и не касается GST, который на зарплату не начисляется.
SRS
Надстройка над CPF — Supplementary Retirement Scheme, и здесь картина переворачивается. Счёт открывают в DBS, OCBC или UOB граждане, постоянные резиденты и иностранцы старше 18 лет; годовой потолок взносов для иностранца — S$35 700, для гражданина и PR — S$15 300. Держатель EP, лишённый CPF, получает взамен вдвое больший вычитаемый лимит; в год получения PR лимит пересчитывается pro rata. Общий потолок личных вычетов — S$80 000 за год оценки, и вычет по SRS входит в него.
Выезд, отказ от статуса и закрытие счёта
Здесь заканчиваются полумеры: член, переставший быть гражданином или постоянным резидентом, обязан закрыть счета CPF. При отказе от статуса начиная с 1 апреля 2024 года средства переводятся на банковский счёт сразу после завершения процедуры; если заявление не подано, счёт закрывается автоматически в следующем месяце, и остатки перестают получать действующую ставку CPF. Как уступка, на них начисляется процент на уровне коммерческих банковских ставок до 31 марта 2027 года.
Средний срок обработки заявления — около двенадцати недель. Тот, кто находится за границей и не имеет Singpass, подаёт форму почтой, заверив документы в сингапурской дипмиссии либо, в стране Гаагской конвенции, у нотариуса с последующим апостилем; при наличии Singpass заявление уходит онлайн через Write To Us.
Налоговая судьба выведенной суммы решается в стране нового резидентства: Сингапур при выводе ничего не удерживает, но для новой юрисдикции это может оказаться выплатой из иностранного пенсионного плана со своим режимом. Проверять это стоит до подачи заявления.
Q/A
Платит ли CPF держатель Employment Pass?
Нет, и его работодатель тоже. Иностранцы прямо отнесены CPF Board к освобождённым от получения взносов. Отсюда разрыв в полной стоимости найма: за локального сотрудника работодатель платит до 17% сверх оклада, за держателя пасса — ноль.
Насколько упадёт чистый доход после получения PR?
Не сразу на полную величину. В первый год статуса удерживается 5% зарплаты, во второй — 15%, и только с третьего года — полные 20% в пределах потолка Ordinary Wage S$8 000. Работодатель платит соответственно 4%, 9% и 17%. Стороны вправе совместно заявить о досрочном переходе на полные ставки.
Можно ли забрать CPF при отъезде из Сингапура?
Только вместе со статусом. Закрытие счёта открывается, когда человек перестал быть гражданином или постоянным резидентом; при отказе с 1 апреля 2024 года заявление подаётся сразу после завершения процедуры, иначе счёт закроется автоматически в следующем месяце и остатки перейдут на процент уровня коммерческих банков до 31 марта 2027 года. Обработка занимает около двенадцати недель.
Что такое пенсионная сумма и сколько она в 2026 году?
Это порог, который резервируется в Retirement Account при достижении 55 лет и определяет размер пожизненной выплаты. Для достигающих 55 лет в 2026 году BRS — S$110 200, FRS — S$220 400; ERS 2026 года — S$440 800. BRS и FRS фиксируются по году достижения 55 лет и дальше не пересматриваются; ERS повышается ежегодно, и пополнять Retirement Account можно до действующего ERS независимо от года достижения 55 лет.
Чем SRS отличается от CPF для иностранца?
SRS добровольный и открыт всем, включая держателей рабочих пассов, тогда как CPF закрыт для иностранцев полностью. Годовой лимит взноса для иностранца — S$35 700 против S$15 300 для гражданина и PR, и взнос уменьшает налогооблагаемый доход в пределах общего потолка вычетов S$80 000. Средства инвестируются по выбору владельца, гарантированной ставки нет.