Выбор между ОАЭ и Сингапуром редко решается ставкой налога. Оба маршрута выводят из российского налогового резидентства по одному и тому же счёту дней, оба дают легальный статус, оба принимают капитал с российским происхождением. Разница проявляется на горизонте трёх-пяти лет: где живёт семья, где стоит операционная компания, через какие банки идут платежи и что случается с конструкцией, когда очередной комплаенс-цикл ужесточает требования.
Решение определяют семь критериев: личный налог, шлейф российских обязательств, банковский онбординг, скорость и цена статуса, стоимость субстанса для компании, глубина рынка профессиональных услуг и семейная инфраструктура. Общая карта направлений собрана в матрице релокации, российская сторона выхода — в релокации из России.
Концепция
Первая развилка — что именно переезжает. Человек с активным доходом и без корпоративных структур решает задачу личного налога и вида на жительство. Владелец группы компаний решает две задачи сразу: где становится резидентом бенефициар и где стоит холдинг. Семья с детьми школьного возраста и капиталом под управлением добавляет третье измерение — доступ к банкам, трастам и школам.
ОАЭ выигрывают по личному налогу и скорости статуса. Сингапур выигрывает по глубине финансового рынка, качеству права и по тому, как структура выглядит для европейского или американского контрагента.
Семь критериев в матрице
Критерии одинаковы для обоих маршрутов, различаются значения. Данные приведены на 2026-08-26.
| Критерий | ОАЭ | Сингапур |
|---|---|---|
| Личный налог | 0% на доход физических лиц | Прогрессия резидента до 24% на доход свыше S$1 млн (с YA 2024) |
| Прирост капитала | Не облагается | Не облагается; торговая прибыль облагается как обычный доход |
| Корпоративный налог | 9% свыше AED 375,000; 0% у QFZP на квалифицируемый доход | 17% с частичными освобождениями |
| Статус | Golden Visa на 10 лет при недвижимости от AED 2 млн | Employment Pass от S$5,600 плюс 40 баллов COMPASS; ONE Pass от S$30,000 в месяц |
| Договор с РФ | Обновлённое ДИДН применяется с 2026-01-01, withholding 10% | Дистрибутивные статьи приостановлены Указом 585 (пункт 36) |
| Банки | Онбординг быстрее, вторичный санкционный риск у контрагентов выше | Онбординг дольше и документоёмче, формальный периметр мер узкий |
| Субстанс компании | Офис в свободной зоне плюс требование adequate substance | Директор-резидент, аудит, локальный фонд оплаты труда — дороже в разы |
Обмен виден по строкам: ОАЭ отдают скорость и ставку, Сингапур отдаёт институциональную глубину.
Маршрут ОАЭ: где заканчивается ноль
Личного подоходного налога в ОАЭ нет — это касается зарплаты, дивидендов и личного инвестиционного дохода. Корпоративный налог составляет 9% на прибыль свыше AED 375,000. Ноль в свободной зоне держится на статусе Qualifying Free Zone Person, и здесь начинается тонкая механика.
QFZP требует одновременного соблюдения всех условий статьи 18 Federal Decree-Law № 47 of 2022:
- adequate substance в зоне;
- arm's length с документацией по трансфертному ценообразованию;
- аудированная отчётность;
- отказ от добровольного перехода на 9%;
- квалифицируемый доход.
Де-минимис задан Cabinet Decision № 100 of 2023: неквалифицируемая выручка не превышает меньшую из величин — 5% совокупной выручки или AED 5,000,000. Превышение стоит статуса на налоговый период нарушения и четыре последующих, и вся прибыль облагается по 9%.
Ministerial Decision № 229 of 2025 переписал списки Qualifying и Excluded Activities. Для российского предпринимателя ключевой пункт: сделки с физическими лицами остаются исключённой деятельностью, кроме сделок в рамках квалифицируемых видов деятельности по пп. (e), (g), (h) и (k) п. 1 ст. 2 MD 229/2025. Консалтинг для частных клиентов, продажа курсов, розничные услуги дают выручку под 9% и одновременно расходуют де-минимис. Свободная зона перестаёт давать ноль ровно тогда, когда бизнес работает с людьми.
Компании с выручкой до AED 3 млн выбирают Small Business Relief и обнуляют налогооблагаемый доход по заявлению в декларации. Статус физического лица чаще всего получают через продлеваемую десятилетнюю Golden Visa при недвижимости от AED 2 млн; полная карта юрисдикции — в разборе ОАЭ, налоговые тесты Cabinet Decision 85/2022 — в налоговом резидентстве ОАЭ.
Маршрут Сингапура: цена глубины
Сингапур облагает резидента прогрессивно, верхняя маржинальная ставка — 24% на доход свыше S$1 млн с YA 2024. Прирост капитала не облагается, но систематическая торговля переквалифицируется в предпринимательский доход и попадает под общую шкалу. Корпоративная ставка — 17%.
Вход обычно идёт через два пасса. Employment Pass требует квалифицирующей зарплаты, которая растёт с возрастом кандидата и различается по секторам.
| Возраст кандидата | Общий сектор | Финансовый сектор | Действует |
|---|---|---|---|
| 23 года и младше | S$5,600 | S$6,200 | Сейчас |
| 45 лет | S$10,700 | S$11,800 | Сейчас |
| 23 года и младше | S$6,000 | S$6,600 | С 01.01.2027 |
| 45 лет | S$11,500 | S$12,700 | С 01.01.2027 |
Второй этап — 40 баллов COMPASS, где вес имеют зарплата относительно рынка, квалификация, национальное разнообразие штата и доля местных сотрудников у работодателя.
ONE Pass обходит COMPASS и задаёт собственные пороги.
| Зарплата | Фиксированная от S$30,000 в месяц у одного работодателя |
|---|---|
| Стаж до подачи | 12 последовательных месяцев |
| Срок | Пять лет с продлением |
| Работодатель | Для кандидата, ещё не работающего в Сингапуре, — капитализация от US$500 млн или выручка от US$200 млн |
Последний порог отсекает собственные компании средней руки.
Договорная линия сломана: Сингапур входит в пункт 36 Указа 585, дистрибутивные статьи ДИДН приостановлены, льгота по withholding не работает, tie-breaker и обмен информацией сохранены. Механика описана в разборе приостановленных договоров, общая карта юрисдикции — в Сингапуре.
Формальный периметр сингапурских мер по России узок. MAS Notice SNR-N01 в редакции от 30 июня 2025 года с изменениями от 26 февраля 2026 года запрещает финансовым институтам работать с четырьмя обозначенными банками — VTB, Внешэкономбанк, Промсвязьбанк и Банк «Россия», финансировать правительство РФ и Банк России, содействовать обходу мер через digital payment tokens. Запрета по признаку гражданства или резидентства нотис не содержит: отказы российским паспортам приходят от риск-аппетита конкретного банка, и второе резидентство с реальным адресом снимает большую часть трения.
Российская сторона: что тянется за человеком
Выход из резидентства одинаков для обоих направлений: 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев по пункту 2 статьи 207 НК РФ. Окончательный статус за налоговый период определяется по итогам календарного года (статья 216 НК РФ), поэтому резидентство утрачивается за год целиком. Детали и типовые ошибки счёта — в разборе утраты резидентства.
КИК тянется дальше выхода. С налогового периода 2025 года фиксированная прибыль зависит от числа контролируемых компаний (статья 227.2 НК РФ в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
| Число КИК | Фиксированная прибыль |
|---|---|
| Одна | 27 990 000 руб. |
| Две | 52 718 000 руб. |
| Три | 75 445 300 руб. |
| Четыре | 98 172 600 руб. |
| Пять и более | 120 899 900 руб. |
Режим применяется не менее пяти налоговых периодов подряд, и переезд этот срок не обнуляет — контролирующее лицо, вернувшееся в резидентство внутри окна, доигрывает партию по прежним правилам.
Автообмен продолжает работать по перечню, утверждённому приказом ФНС от 14.10.2025 № ЕД-7-17/883@. Из перечня вышли Бермуды, Британские Виргинские Острова, Гибралтар, Теркс и Кайкос; вошли Кения, Молдова, Монголия, Папуа — Новая Гвинея, Сенегал, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Уганда. ОАЭ и Сингапур в перечне сохранены. Юридическое присутствие в списке и фактическая передача данных — разные вещи, и планирование строится на первом.
Типовые профили решений
Соло-предприниматель с криптовалютным или трейдинговым доходом выбирает ОАЭ. Личный налог ноль, статус собирается за недели, счёт открывается под ВНЖ, корпоративная оболочка либо не нужна, либо уходит под Small Business Relief. Слабое место — вторичный санкционный риск у эмиратских контрагентов и волатильность банковской политики.
Семья с белым капиталом от $20 млн, детьми школьного возраста и горизонтом наследования выбирает Сингапур. Личные 24% на верхнюю часть дохода окупаются доступом к private banking, английскому трастовому праву, фондовым режимам и школам, плюс европейский контрагент видит понятную юрисдикцию. Слабое место — стоимость субстанса и длинный онбординг.
Гибрид ставит жизнь и операционную компанию в ОАЭ, а холдинг, траст или фонд — в Сингапуре. Конструкция работает при двух условиях: сингапурская часть держит реальный субстанс с директором-резидентом и аудитом, а платёжные рельсы задублированы через несколько букинг-центров. Принципы такой сборки описаны в разборе санкционно устойчивых структур.
Риски
Q/A
Что быстрее — эмиратский статус или сингапурский?
Golden Visa при готовой недвижимости собирается за недели и не зависит от работодателя. Employment Pass привязан к спонсору и его профилю по COMPASS, ONE Pass требует зарплатной истории S$30,000 в месяц за 12 месяцев. По скорости ОАЭ выигрывают почти всегда, по устойчивости к смене работы — ONE Pass.
Можно ли жить в ОАЭ и держать компанию в Сингапуре?
Да, это распространённая связка. Ограничение — место эффективного управления: сингапурская компания под фактическим управлением из Дубая рискует потерять сингапурское налоговое резидентство и сертификат резидентства вместе с договорными преимуществами по третьим странам. Совет директоров, заседающий в Сингапуре, и локальный директор с реальными полномочиями закрывают вопрос.
Насколько реален отказ банка из-за российского паспорта?
Формального запрета нет ни в ОАЭ, ни в Сингапуре, а практика различается по банкам и меняется в течение года. Работают три вещи: второе резидентство с адресом и коммунальными счетами, документированный source of wealth за период до 2022 года и отсутствие в цепочке лиц из санкционных списков.
Что происходит с КИК после переезда?
Обязанность подавать уведомления и платить налог с прибыли КИК прекращается вместе с российским резидентством, за последний год резидентства подачи остаются. Если до отъезда подано уведомление о переходе на фиксированную прибыль, пятилетний минимум сохраняется, и возврат в резидентство внутри окна возобновляет обязанность по прежним правилам.
Есть ли смысл рассматривать третью юрисдикцию?
Есть, когда бизнес остаётся связанным с российским рынком: Казахстан даёт платёжный контур и близкую регуляторику при слабой замене эмиратского личного режима и сингапурской банковской глубины. Общее сравнение направлений собрано в матрице релокации и в разборе России.