Американский паспорт остаётся источником заметного трения в розничном и частном банкинге за пределами США. Счета открываются, но круг готовых учреждений уже, комплект документов толще, а инвестиционное меню обрезано. Решение сводится к трём развилкам: где держать расчётный счёт, где держать портфель и что из этого придётся декларировать самому.
Проверка фактуры на 2026-08-26: пороги FBAR и Form 8938 не менялись, депозитный de minimis по FATCA остался на уровне $50,000, криптокошельки в FBAR по-прежнему не отражаются; пошлина за отказ от гражданства упала до $450.
Концепция
FATCA работает через удержание. IRC §1471(a) обязывает withholding agent удержать 30% с withholdable payment в адрес иностранного финансового института, у которого нет действующего соглашения с IRS. По §1471(b)(1) соглашение требует проводить due diligence для выявления американских счетов, ежегодно по ним отчитываться и удерживать 30% с выплат recalcitrant account holders. Мелкому европейскому банку с десятком американских клиентов дешевле их не иметь.
Ниже — параметры, к которым сводится каждая из трёх развилок.
| Механика FATCA | IRC §1471(a) — удержание 30% с withholdable payment в адрес FFI без соглашения с IRS |
|---|---|
| Депозитный de minimis | до $50,000 совокупно счёт физлица не является United States account (§1471(d)(1)(B)) |
| Глубина проверки | электронный поиск US indicia выше $50,000; бумажный поиск досье — свыше $1,000,000 |
| Право на счёт в ЕС | Директива 2014/92/EU, ст. 15 и 16: базовый платёжный счёт, решение за 10 рабочих дней |
| Порог FBAR | $10,000 совокупно в любой момент года; срок 15 апреля с автоматическим продлением до 15 октября |
| Пороги Form 8938 | от $50,000 / $75,000 для одиноких резидентов США до $400,000 / $600,000 для живущих за рубежом |
| Тест PFIC | §1297(a) — 75% валового дохода пассивные либо 50% активов дают пассивный доход |
| Цена выхода | пошлина CLN $450 (22 CFR 22.1); covered expatriate — от $2,000,000 чистых активов по §877(a)(2)(B) |
Что FATCA требует от банка на самом деле
Депозитный счёт физического лица не попадает в категорию United States account, пока совокупная стоимость депозитных счетов этого держателя в институте не превышает $50,000 (§1471(d)(1)(B)). Выше этой отметки начинается электронный поиск US indicia — гражданство или резидентство США, американское место рождения, американский адрес или телефон, постоянные инструкции на счёт в США, доверенность на лицо с американским адресом. Расширенная процедура с бумажным поиском досье включается на остатках свыше $1,000,000.
Отсюда две практические вещи. Отказ на суммах ниже порога — решение самого банка. И «американскость» банк видит не всегда: у accidental Americans — рождённых в США и увезённых в младенчестве, детей американских родителей — американского индикатора в досье может не быть годами, пока не сработает место рождения в паспорте.
Критерии выбора: банк или брокер
Три канала решают разные задачи и по-разному ломаются. Сравнение по одинаковым критериям (as_of 2026-08-26).
| Критерий | Розничный банк по месту жительства | Частный банк с US-деском | Брокер с американской пропиской |
|---|---|---|---|
| Кого принимает | Резидентов страны; политика по US persons различается от банка к банку | US persons с подтверждённым source of wealth | US persons, включая проживающих за рубежом |
| Минимум | Отсутствует или символический | Высокий, раскрывается редко | Отсутствует или низкий |
| Что можно держать | Расчёты, депозиты, ипотека | Мандат, депозиты, кредит под активы | Акции, облигации, US-domiciled ETF |
| PFIC-риск | Возникает при покупке местных фондов | Снимается меню из фондов 1940 Act | Отсутствует на US-domiciled инструментах |
| Комплект при открытии | KYC + W-9 и FATCA self-certification | То же плюс enhanced due diligence по source of wealth | W-9 и SSN |
| Где ломается | Внезапное закрытие по риск-аппетиту | Порог входа и стоимость мандата | Локальные платежи и ипотека остаются вне |
Рабочая связка для большинства: расчётный счёт по месту жительства для быта, брокерский счёт с американской пропиской для портфеля, частный банк — только когда объём оправдывает мандат.
Розничный счёт в стране проживания
Interactive Brokers требует Form W-9 и SSN от всех граждан США, держателей грин-карт и прочих legal residents; место проживания на это требование не влияет. Charles Schwab держит отдельное предложение для американцев за рубежом — брокерские счета «for eligible expats» с доступом к американскому рынку и «simplified U.S. tax reporting due to all accounts being U.S.-domiciled dollar accounts». Конкретные условия eligibility, минимумы и страновые ограничения на публичных страницах не раскрыты, поэтому конкретика уточняется в самом учреждении до переезда.
Списки «банков, которые точно берут американцев», кочующие по форумам, устаревают быстрее, чем публикуются: политика по US persons меняется вместе с комплаенс-бюджетом и не публикуется ни одним банком.
Право на базовый счёт в ЕС
Директива 2014/92/EU (Payment Accounts Directive) даёт законно проживающему в Союзе потребителю право открыть и использовать платёжный счёт с базовыми функциями. Ст. 15 запрещает дискриминацию по признаку гражданства или места жительства. Ст. 16 отводит банку 10 рабочих дней на решение после получения полного комплекта, делает отказ обязательным только там, где открытие нарушило бы антиотмывочные нормы, и требует сообщить конкретную причину отказа письменно и бесплатно, с порядком обжалования и контактами надзора и ADR. Ограничитель зашит в формулировку «legally resident in the Union»: защита работает для американца, живущего в ЕС, и не действует за его пределами.
Ст. 19 содержит исчерпывающий перечень оснований одностороннего расторжения договора базового счёта: умышленное использование в противоправных целях, отсутствие операций более 24 месяцев, ложные сведения при открытии, утрата законного проживания в Союзе, открытие второго счёта с тем же набором услуг. Гражданства США, издержек FATCA и «пересмотра риск-аппетита» в этом перечне нет.
Параллельный канал — защита данных. Бельгийский орган по защите данных решением 79/2025 от 24 апреля 2025 года признал передачу данных accidental Americans в IRS нарушающей GDPR, ограничившись выговором и предписанием; дело ушло в Суд ЕС (C-804/25, на рассмотрении). Французский Conseil d'État в 2019 году аналогичный иск отклонил.
Если банк закрывает счёт
Порядок действий фиксирован нормой и работает без переговорной позиции.
| Шаг | Норма | Что даёт |
|---|---|---|
| Потребовать письменную причину | Ст. 16 PAD | Конкретная причина немедленно и бесплатно, плюс порядок обжалования и контакты надзора и ADR |
| Проверить срок уведомления | Ст. 19 PAD | Два месяца по основаниям (b), (d), (e); немедленное закрытие правомерно только по (a) и (c) |
| Открыть базовый счёт до закрытия | Ст. 16 PAD | Наличие другого счёта обычно даёт банку право отказать — кроме случая, когда потребитель заявляет о полученном уведомлении о закрытии |
| Жалоба в надзор и ADR | EBA/GL/2023/04 от 31 марта 2023 | Guideline 10 — запрет blanket refusal целым категориям клиентов; guideline 14 — обязанность задокументировать причину и предъявить надзору |
| Перенести остатки | Directive 2014/49/EU | EUR 100 000 на вкладчика на банк в ЕС; в Швейцарии CHF 100 000 на клиента на банк |
Оговорка к четвёртой строке: EBA/GL/2023/04 написаны про управление ML/TF-риском, поэтому к FATCA-дерискингу guideline 10 применяется по аналогии и нормой прямого действия против него не является.
Инвестиционный контур: PFIC и выход из него
Ограничение на неамериканские фонды опирается на IRC §1297(a): иностранная корпорация считается PFIC, если 75% и более её валового дохода за год пассивные либо не менее 50% средней доли активов производят пассивный доход. Практически любой UCITS, европейский ETF или местный взаимный фонд проходит хотя бы один тест.
Дефолтный режим §1291 разбрасывает excess distribution — превышение выплат над 125% среднего за три предшествующих года — по дням периода владения, облагает попавшие на прошлые годы суммы по наивысшей ставке соответствующего года и добавляет процент по §6621. Продажа облагается так же. QEF election по §1295 требует ежегодного PFIC Annual Information Statement, которого неамериканские фонды обычно не выпускают; mark-to-market по §1296 доступен только для marketable stock. Разбор формы — в Form 8621, взаимодействие с CFC-режимом — в наслоении CFC и PFIC.
Выход простой и структурный: держать портфель на счёте с американской пропиской и покупать US-domiciled ETF, которые PFIC по определению не являются. Страховые обёртки и unit-linked полисы местного рынка, не проходящие тесты §7702, для американских целей не являются договорами страхования жизни: §7702(g) ежегодно облагает income on the contract как обычный доход, а PFIC-вопрос решается по базовым фондам.
Швейцарское подразделение с регистрацией в SEC
Второй маршрут для тех, кому нужна швейцарская кастоди. Регистрация по Investment Advisers Act of 1940 превращает швейцарский банк в законного поставщика инвестиционного совета для US person и даёт приоритет американскому праву там, где оно защищает сильнее. С 2018 года SEC не рассматривала заявки швейцарских адвайзеров, ссылаясь на невозможность добраться до их документов при проверках; мораторий снят 10 июня 2025 года после договорённости SEC и FINMA о передаче книг и записей и о выездных проверках.
Публично проверяемый прайс существует ровно там, где есть регистрация в SEC и обязанность раскрытия по Form ADV Part 2A. Приведённые цифры взяты из брошюр, датированных мартом 2026 года.
| Параметр | Vontobel Swiss Financial Advisers AG | Pictet North America Advisors SA |
|---|---|---|
| Порог входа | USD 2 000 000 — Minimum Relationship Size, требуется, как правило, по всем программам; мандат SFA Managed Prime требует CHF 25 000 000 | Жёсткого минимума нет; ориентир брошюры «approximately USD5,000,000» |
| Дискреционный мандат | Wrap fee 0,50–1,65% годовых | Marginal 0,85% (до CHF 2 млн) → 0,45% (CHF 25–50 млн), минимум CHF 4 250 в квартал |
| Инструменты | Акции США и международных бирж, корпоративный, муниципальный, суверенный и наднациональный долг, ограниченный набор фондов по Investment Company Act of 1940, а также ETF и ETN; частные фонды и бумаги private placement не предлагаются | Акции, корпоративный долг, коммерческие бумаги, депозитные сертификаты, муниципальные и государственные бумаги, паи взаимных и биржевых фондов, драгметаллы, деривативы и альтернативы вроде фондов хедж-фондов |
| Брошюра Part 2A | 31 марта 2026, CRD 130668 | 20 марта 2026, CRD 142512 |
Поправка к спискам, которые ходят по форумам: UBS Swiss Financial Advisers под этим именем не существует с 1 августа 2022 года — Vontobel закрыл покупку и переименовал юрлицо, номер CRD остался прежним.
Побочный эффект — коллизия со швейцарским FinSA: американские фонды не выпускают KID, поэтому Vontobel SFA прямо предупреждает, что не вправе советовать покупку US ETF и US mutual funds клиенту, не выбравшему статус Professional Client. Остаются дискреционный мандат либо opt-out в Professional Client с потерей части швейцарской защиты.
Пенсионные счета за рубежом
Иностранный пенсионный план обычно не является квалифицированным по американскому праву, поэтому по умолчанию читается как иностранный траст либо как employees' trust по §402(b) — с текущим налогообложением взносов и роста. Отсрочку даёт статья о пенсиях применимого налогового договора, если она покрывает конкретный тип плана; договор США с Великобританией и ряд других это делают, но покрытие неоднородно и требует проверки по тексту. Счёт при этом остаётся иностранным финансовым счётом для FBAR и Form 8938. Договорная механика для американских планов при переезде — в Roth и договоры, общая карта американских обязанностей — в статусе US person и обложении мирового дохода.
Отчётность владельца счёта
FATCA-отчёт банка подачи владельца не заменяет. FBAR требуется, когда совокупная стоимость иностранных финансовых счетов превышает $10,000 в любой момент календарного года, причём обязанность возникает и при отсутствии денег на счёте: «financial interest in or signature or other authority» — подписант чужого счёта, включая корпоративный счёт работодателя, подаёт наравне с владельцем. Срок — 15 апреля с автоматическим продлением до 15 октября, заявления на продление не требуется.
Form 8938 подаётся с декларацией по порогам, зависящим от статуса и места жительства: $50,000 на конец года или $75,000 в любой момент для одиноких резидентов США, $100,000 / $150,000 для совместной декларации, $200,000 / $300,000 и $400,000 / $600,000 соответственно для проживающих за рубежом. Активы вне счёта в финансовом институте попадают в 8938, но не в FBAR.
Криптовалюта пока вне FBAR. FinCEN Notice 2020-2 говорит, что иностранный счёт, держащий виртуальную валюту, отчётности по FBAR не подлежит, и объявляет намерение изменить регулирование; на 2026-08-26 итоговое правило не принято. На требования по доходу и на Form 8938 это не влияет.
Когда дешевле выйти из статуса
Пошлина за административную обработку запроса на Certificate of Loss of Nationality снижена с $2,350 до $450: final rule Госдепа опубликован в Federal Register 13 марта 2026 года, вносит изменение в 22 CFR 22.1 и вступает в силу через 30 дней после публикации. Возврат ранее уплаченных сумм не предусмотрен.
Налоговая часть не подешевела. Covered expatriate — тот, кто проходит хотя бы один из трёх тестов: чистые активы $2,000,000 по §877(a)(2)(B), средний годовой net income tax за пять лет свыше $211,000 для 2026 года, либо невозможность сертифицировать пять лет комплаенса на Form 8854. Для covered expatriate условная продажа всего имущества днём раньше экспатриации уменьшается на $910,000 (Rev. Proc. 2025-32). Механика — в экспатриации и exit tax. До выдачи CLN человек остаётся US person: банк продолжает отчитываться, а сам он подаёт FBAR и Form 8938.
Q/A
Обязан ли иностранный банк отказать американцу?
Нет. FATCA требует выявлять счета и отчитываться о них; отказывать она не обязывает. Депозитные счета физлица до $50,000 совокупно вообще не считаются United States account по §1471(d)(1)(B). Отказ — коммерческое решение банка, и в ЕС у законно проживающего потребителя есть право на базовый счёт по Директиве 2014/92/EU.
Как держать портфель, не попадая в PFIC?
Держать его на счёте с американской пропиской и покупать US-domiciled инструменты: американские ETF и взаимные фонды PFIC по определению не являются. Альтернатива для тех, кому нужна швейцарская кастоди — подразделение с регистрацией в SEC, меню которого ограничено зарегистрированными бумагами.
Заменяет ли FATCA-отчёт банка мой FBAR?
Нет, это параллельные каналы. Банк отчитывается перед IRS о счёте, а владелец подаёт FBAR при совокупном остатке иностранных счетов свыше $10,000 в любой момент года и Form 8938 по своим, более высоким порогам. Расхождения между ними — известный триггер проверки.
Нужно ли включать криптокошелёк в FBAR?
На 2026-08-26 — нет, если на счёте нет иных отчётных активов: FinCEN Notice 2020-2 прямо это говорит и обещает изменить регулирование, но итогового правила пока нет. Обязанность декларировать доход от операций с криптовалютой это никак не отменяет.
Считается ли счёт, на котором я только подписант?
Для FBAR — да. Обязанность возникает при «financial interest in or signature or other authority», поэтому право подписи на счёте работодателя или родителя за рубежом порождает подачу, даже когда собственных денег на счёте нет.
Что делать, если банк закрывает счёт из-за гражданства США?
Запросить письменную причину, сверить основание с исчерпывающим перечнем ст. 19 PAD, открыть базовый счёт в другом банке со ссылкой на полученное уведомление о закрытии и параллельно подать жалобу в надзорный орган и в орган по защите данных. Общий порядок — в разборе закрытия счёта банком.